1. Що таке статус ризиковості

1.1 Поняття
Під статусом «ризикового платника податків» розуміється ситуація, коли Державна податкова служба України (ДПС) визнає підприємство таким, що відповідає критеріям ризиковості для цілей реєстрації податкових накладних/розрахунків-коригувань.  
1.2 Наслідки
• Заблокована реєстрація ПН/РК, що унеможливлює контрагентам формувати податковий кредит.
• Репутаційні ризики: підприємства-контрагенти можуть уникати співпраці.
• Витрати часу й ресурсів на доведення своєї “невинності” і виправлення ситуації.

2. Підстави присвоєння статусу

2.1 Законодавча база
Основним нормативним актом є Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН — Постанова КМУ № 1165 від 11 грудня 2019 р. (зі змінами).

2.2 Критерії ризиковості
Платник може бути визнаний ризиковим, якщо хоча б один із критеріїв застосований до нього. Типовий приклад — критерій № 8: “у контролюючого органу є податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності…”

2.3 Як дізнатись про статус
Підприємство отримує рішення комісії через Електронний кабінет. Має сенс регулярно перевіряти розділ «Моніторинг ПН/РК».

3. Чому важливо діяти негайно

• Чим довше триває статус ризиковості — тим більше часу контрагенти можуть відмовлятись від співпраці.
• Блокування накладних означає затримку у поверненні ПДВ або втрату права на податковий кредит.
• Своєчасне усунення причин і подання документів — зменшує ризик ще більших втрат.

4. Алгоритм дій для скасування статусу ризиковості

4.1 Аналіз причин
Перший етап — з’ясувати, на якій підставі підприємство було внесене до списку ризикових:
• Отримати рішення комісії;
• Перевірити, який саме критерій спрацював;
• Проаналізувати внутрішні відповідності компанії: чи велися операції без відповідної підтверджуючої документації, чи були контрагенти, що мають ознаки ризиковості.

4.2 Підготовка пакету документів
Необхідно зібрати і подати до регіональної комісії:
• Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості.
• Пояснювальний лист: опис діяльності, контрагенти, обороти, господарські операції.
• Документи-підтвердження: договори, акти, банківські виписки, сертифікати, штатний розпис, оренда, комунальні платежі тощо.

4.3 Подання і розгляд
Комісія регіонального рівня розглядає документи протягом 7 робочих днів, після чого приймає рішення. У разі позитивного рішення — статус ризиковості скасовується та ПН/РК, які були заблоковані через цей статус, підлягають автоматичній реєстрації (якщо виконано всі умови).

4.4 У разі відмови
Якщо рішення комісії — відмова, можливі дії:
• Повторне подання документів (з усуненням зауважень).
• Подання скарги до ДПС або оскарження рішення судом.  

5. Практичні поради

• Перевіряйте контрагентів: уникайте співпраці з підприємствами, які входять до списку ризикових.  • Ведіть документообіг «під ключ»: договори, акти, банківські виписки, складання звітності — усе повинно бути чітко оформлено.• Проведіть внутрішній аудит: якщо штат мінімальний, кількість КВЕДів велика — це може бути підставою для оцінки як ризикового.  • Не відкладайте подання: чим швидше — тим менший ризик негативних наслідків.• Залучайте кваліфікованого податкового чи адвокатського консультанта — процедура має нюанси, і помилка може коштувати часу й грошей.
Коли варто звертатися до адвоката
• Якщо ви не можете самостійно встановити, за яким критерієм підприємство включено до ризикових.
• Якщо комісія відмовила, і потрібно готувати скаргу або судовий позов.
• Якщо існує комплекс критичних ситуацій: багато контрагентів-ризикових, значні блокування ПН, можливий збиток бізнесу.

Скасування статусу ризиковості — це реальна можливість повернути нормальний податковий статус і уникнути негативних наслідків для бізнесу. Процедура вимагає уважності, грамотної підготовки документів і оперативних дій.
Якщо ви зіткнулися з таким статусом — зволікати не варто: чим довше триває ситуація, тим більше витрат і ризиків. Як адвокатська фірма, ми готові надати супровід на всіх етапах: аналіз підстав, підготовка пакету документів, подання, оскарження.